个税增速远超工资

文章出处：个税网 2018-08-15

　　个税收入再创新高。

　　8月13日，财政部国库司发布1-7月收支数据。数据显示，今年1-7月，全国一般公共预算收入121791亿元，同比增长10%。其中，税收收入107709亿元，同比增长14%；非税收入14082亿元，同比下降13.4%。

　　税收收入中，除了关税、车船税、印花税等税种之外之外，大部分税种保持两位数增长。值得注意的是，今年1-7月个人所得税9225亿元，同比增长20.6%，已经超过2015年全年的8618亿元水平。

　　按照中国农业大学会计系副教授葛长银计算，今年个税保持20%以上的增长，今年全年我国个税收入有望达到14395亿元，大约是2014年全年个税收入7377亿元的一倍。

　　这4年里，全国个税年均增速18%左右，远远超过工资增幅。

　　在社科院财贸所税收研究室主任张斌看来，个税和工资增幅并不是成比例增长，单纯的和工资增幅作比较并不科学。在一位接近财政部的人士看来，个税大幅增长有很多原因，其中存在部分税制不合理的因素，在此次个税改革后，居民税负会进一步降低，个税收入预计也会有所变化。

　　个税收入继续增长

　　事实上，我国个税快速增长已经不是第一次。

　　2014年，个人所得税7377亿元，同比增长12.9%；2015年，个税收入8618亿元，同比增长16.8%；2016年，个税收入10089亿元，同比增长17.1%；2017年，个税收入11966亿元，同比增长18.6%。

　　到了今年，除了1-2月增幅0.4%以外，此后增幅一直保持在20%以上。

　　而按照北京市统计局发布的信息，北京市计算社保的工资基数2014年为69521元，2018年为101599元，工资年均增长10%左右。个税增幅和工资增长并不匹配。

　　“这就涉及到税收制度的设计问题。假设纳税人收入10元，要纳税1元；在这10元的基础上，纳税人又收入10元，那对第二个10元就要征税2元。在这个规则下，纳税人的收入增长是100%，税收的增长是200%。”葛长银表示。

　　在张斌看来，个税增长的原因主要是受居民收入增长、财产转让所得增加等影响，其中包括房产转让相关税收，这跟房价上涨有关系，而未必意味着居民“财产所得”增加。

　　事实上，中国的个人所得税制度，对个人所得并不综合计税，名义叫个人所得税，实际是工薪税、个体工商户的生产经营所得税、劳务报酬所得税、稿酬所得税等众多税项的组合，这就造成越是高管高收入，收入越多元，税负相对就轻；但主要靠工薪所得的工薪阶层，负担就重。

　　同时，由于缺少对专项扣除，广大群众日常生活需要的支出项目几乎没有从税收上体现；对个人征税而不是家庭征税，使得单职工家庭税负负担明显大于双职工家庭。

　　据《中国居民收入分配年度报告》显示，在城镇居民五等份分组中，往往人均缴纳个人所得税增长最快的是中等收入组，而不是高收入组。

　　此前的个税改革中，数次提高起征点，然而个税的税制结构并没有发生实质性改变。

　　“此次个税改革，是我国个税模式的重大调整，迈出了综合与分类相结合改革的关键一步。”张斌告诉《华夏时报》记者。此次个税改革有利于改善“个税=工资税”的尴尬现状，进一步缩窄利用个税征管范围漏洞偷税漏税的情况。

　　事实上，此次个税改革中，涉及到税制根本的改革在于：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距等。这些改革不仅能够有效减轻居民负担，更重要的是，这为实现个税优化探索了方向。

　　按照今年10月1日试行新个税方案的计划来看，四季度个税或有所变化。上述接近财政部的人士告诉《华夏时报》记者，个税新方案执行后，普通百姓减税明显，税前收入上万元的居民，减税幅度或达7成。不过，由于加入反避税条款，以往依靠“1元年薪”避税的高收入人群增税会比较明显，对于4季度个税收入互有影响。

　　“执行新方案之后，个税收入的增加对老百姓来说是好事，因为这意味着原本多渠道避税的高收入人群将承担很大一部分税收压力。”上述接近财政部的人士表示。

　　税收收入普涨

　　事实上，1-7月，快速上涨的不仅是个税。

　　数据显示，上半年的税收收入中，国内增值税38902亿元，同比增长14.9%；国内消费税7773亿元，同比增长16.2%；

　　企业所得税29197亿元，同比增长13.4%；进口货物增值税、消费税10053亿元，同比增长11.5%；

　　关税1714亿元，同比增长0.5%；城市维护建设税2990亿元，同比增长15.3%；车辆购置税2082亿元，同比增长15.3%；

　　资源税1007亿元，同比增长25.4%；土地和房地产相关税收中，契税3412亿元，同比增长16.5%；土地增值税3713亿元,同比增长13.5%；

　　房产税1774亿元，同比增长7.5%；城镇土地使用税1586亿元，同比下降0.8%；耕地占用税842亿元，同比下降30.7%；车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计530亿元，同比增长4.2%。

　　今年新开征的环境保护税97亿元；去年一直负增长的证券交易印花税收入747亿元，同比增长6.6%。

　　财政部相关人士表示，经济平稳较快增长，企业效益提高是税收增长的重要原因。此外，价格上涨也带动了部分税收的增长。

　　由于我国大多数税种，如增值税、消费税、营业税、关税和进口环节消费税、增值税等，都是间接税，受经济变化的影响较大，而和个人收入等关系较小。此外，通过减税来减少社会经济中的税收损失，增强社会整体经济运行，通过扩大税基，使得即使税率降低，税收收入仍然可以增加。这种减税的同时增加税收收入的效果，被形象的称为税收的“薄利多销”。

　　“税收在一定程度上比GDP更敏感，比如关系到盈利状况的企业所得税，增长两位数就说明企业盈利状况良好，经济增长动力较为强劲。这也和今年经济增长息息相关。”上述接近财政部的人士表示。

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