个人所得税生产经营所得纳税申报表的填写说明

(一)表头项目

1.税款所属期:是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年月日.

(二)表内信息栏

1.投资者信息栏:填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息.

(1)姓名:填写纳税人姓名.中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写.

(2)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称.

①在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称.

②在中国境内无住所的个人,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称.

(3)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码.

(4)国籍(地区):填写纳税人的国籍或者地区.

(5)纳税人识别号:在中国境内无住所的个人填写.有住所的个人则不填.该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号.如果税务机关未赋予,则不填.税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予.

2.被投资单位信息栏:

(1)名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称.

(2)纳税人识别号:填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码.

(3)征收方式:根据税务机关核定的征收方式,在对应框内打"√".

(4)类型:纳税人根据自身情况在对应栏内打"√"

(三)表内各行的填写:填写该投资单位在本期内取得的收入总额.

1.第1行"本期收入总额":填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税

2.第2行"本期成本费用总额"金总额.

3.第3行"本期利润总额":根据相关栏次计算.第3行=第1行-第2行4.第4行"分配比例":纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;其他则不填.分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写;没有,则按人平均分配.:根据不同的征收方式填写.

5.第5行"应纳税所得额"查账征收

(1)除合伙企业合伙人外的其他纳税人

①按本期实际计算的,第5行=第6行=第3行

②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的,第5行=第7行

(2)合伙企业合伙人

①按本期实际计算的,第5行=第6行=第3行×第4行

②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的,第5行=第7行核定征收

(1)除合伙企业合伙人外的其他纳税人

①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的,第5行=第1行×第8行或=第2行÷(1-第8行)×第8行

②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第5行=第9行

(2)合伙企业合伙人

①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的,第5行=第1行×第8行×第4行或=第2行÷(1-第8行)×第8行×第4行

②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第5行=第9行×第4行6.第10行"按上述内容换算出的全年应纳税所得额":根据相关栏次计算.第10行=第9行×12个月(或4个季度)

7.第11行"税率"及第12行"速算扣除数":按照税法第三条规定,根据第10行计算得出的数额进行查找.

8.第13行"本期预缴税额":根据相关栏次计算.第13行=(第10行×第11行-第12行)÷12个月(或4个季度)

9.第14行"减免税额":是指符合税法规定可以减免的税额.

10.第15行"本期实际应缴税额":根据相关栏次计算.第15行=第13行-第14行

11.如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的,将核定的税额直接填入第15行"本期实际应缴税额"栏.

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